回首剛剛走過(guò)的2024年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)回升向好，高質(zhì)量發(fā)展扎實(shí)推進(jìn)。
2024年經(jīng)濟(jì)工作“怎么看”“怎么干”？日前召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議要求“堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)、以進(jìn)促穩(wěn)、先立后破”，并作出“落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”“謀劃新一輪財(cái)稅體制改革”等重要部署。
如何全面貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，不折不扣落實(shí)重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，深入研究推進(jìn)稅費(fèi)制度改革、深化稅收征管改革等稅務(wù)領(lǐng)域重點(diǎn)改革？日前，國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司、所得稅司、征管和科技發(fā)展司、納稅服務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人接受人民網(wǎng)記者采訪。
增強(qiáng)政策精準(zhǔn)性針對(duì)性 落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策
近日，山東省工業(yè)和信息化廳公示第七批山東省制造業(yè)單項(xiàng)冠軍擬認(rèn)定名單，一家光學(xué)材料科技有限公司榜上有名。
“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策不斷完善優(yōu)化，企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展底氣更足了?！痹谠摴矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人趙學(xué)偉看來(lái)，公司能夠在近年來(lái)堅(jiān)持“大手筆”投入研發(fā)，一個(gè)重要原因就是國(guó)家出臺(tái)的多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
記者從國(guó)家稅務(wù)總局了解到，2024年，全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)超2.2萬(wàn)億元，有效助力穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、提振市場(chǎng)信心、激發(fā)市場(chǎng)活力。
對(duì)于中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出的“落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策”，國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)戴詩(shī)友表示，2024年，稅務(wù)部門將全面貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，重點(diǎn)聚焦支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，增強(qiáng)政策精準(zhǔn)性和針對(duì)性，支持企業(yè)增加研發(fā)投入，引導(dǎo)各類要素資源投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)。
加快建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系，是高質(zhì)量發(fā)展的有力支撐。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要“以科技創(chuàng)新引領(lǐng)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)”。把科技創(chuàng)新作為結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策重點(diǎn)支持領(lǐng)域，是落實(shí)這一要求的具體體現(xiàn)。
2024年3月，國(guó)家將符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高至100%，并明確作為一項(xiàng)制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施；在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步聚焦集成電路和工業(yè)母機(jī)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，對(duì)上述兩個(gè)行業(yè)符合條件企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例再提高至120%。同時(shí)，按照國(guó)務(wù)院部署，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部在原有10月份企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)和年度匯算兩個(gè)時(shí)段享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的基礎(chǔ)上，新增7月預(yù)繳申報(bào)期作為政策享受時(shí)點(diǎn)，引導(dǎo)企業(yè)更早更及時(shí)地享受政策紅利。
從2024年企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)情況看，企業(yè)累計(jì)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額1.85萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)13.6%，其中制造業(yè)企業(yè)享受加計(jì)扣除金額1.1萬(wàn)億元，占比近六成。
國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)王世宇表示，企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主體，真金白銀的減稅降費(fèi)紅利對(duì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的支持顯而易見(jiàn)。
王世宇說(shuō)，下一步，稅務(wù)部門將認(rèn)真落實(shí)支持科技創(chuàng)新的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，暢通“政策紅利引導(dǎo)—研發(fā)投入增加—產(chǎn)品質(zhì)量提升—企業(yè)效益增加”的鏈條，強(qiáng)化企業(yè)科技創(chuàng)新的主體地位，助力加快實(shí)現(xiàn)高水平科技自立自強(qiáng)。
具體而言，一是要持續(xù)加大支持科技研發(fā)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)力度，堅(jiān)持把研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例提高至100%的政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，增強(qiáng)科技研發(fā)稅收優(yōu)惠的確定性；二是要持續(xù)激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新主體的積極性、主動(dòng)性，以稅費(fèi)優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)走自主創(chuàng)新之路，逐步形成覆蓋企業(yè)成長(zhǎng)和創(chuàng)新全生命周期的稅費(fèi)政策支持體系；三是要持續(xù)優(yōu)化科技成果轉(zhuǎn)化的政策環(huán)境，探索豐富針對(duì)研發(fā)成果收益的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)產(chǎn)學(xué)研深度融合和創(chuàng)新科技成果轉(zhuǎn)化，引導(dǎo)提升科研“軟實(shí)力”，深度對(duì)接產(chǎn)業(yè)“新賽道”。
結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策重點(diǎn)支持的另一領(lǐng)域是制造業(yè)。制造業(yè)是包帶機(jī)壯大實(shí)體經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵力量，對(duì)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展具有舉足輕重的作用。
近年來(lái)，下調(diào)制造業(yè)增值稅稅率、加大制造業(yè)增值稅留抵退稅的力度等減負(fù)措施接續(xù)推出。國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)謝文表示，下一步，將認(rèn)真貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，科學(xué)謀劃、精準(zhǔn)施策，持續(xù)為制造業(yè)企業(yè)紓困解難、增強(qiáng)信心，助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。
錨定中國(guó)式現(xiàn)代化總目標(biāo) 謀劃新一輪財(cái)稅體制改革
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出了“謀劃新一輪財(cái)稅體制改革”的重大任務(wù)。對(duì)此，戴詩(shī)友表示，這充分表明了黨中央進(jìn)一步全面深化改革、加快建立現(xiàn)代財(cái)稅制度、推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的堅(jiān)定決心。
“中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上反復(fù)提及的‘高質(zhì)量發(fā)展’，是2024年經(jīng)濟(jì)工作的關(guān)鍵詞和中心詞，是不折不扣的‘國(guó)之大者’?？茖W(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障，也是服務(wù)中國(guó)式現(xiàn)代化、推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展的重要支撐?！贝髟?shī)友說(shuō)，稅務(wù)部門近年來(lái)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，不斷攻堅(jiān)克難，狠抓各項(xiàng)稅制改革舉措落地，更好發(fā)揮了稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。
“稅費(fèi)制度改革都務(wù)必錨定中國(guó)式現(xiàn)代化這一總體目標(biāo)，圍繞高質(zhì)量發(fā)展這一首要任務(wù)來(lái)謀劃推進(jìn)。通過(guò)改革來(lái)建立現(xiàn)代稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，進(jìn)一步理順中央與地方財(cái)政關(guān)系，充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，更好發(fā)揮政府作用?！贝髟?shī)友表示。
貫徹落實(shí)好“謀劃新一輪財(cái)稅體制改革”，稅務(wù)部門還必須繼續(xù)深化推進(jìn)稅收征管體制改革。
國(guó)家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司司長(zhǎng)練奇峰介紹，中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》以來(lái)，稅務(wù)部門持續(xù)推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，不斷完善精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治，加快建設(shè)智慧稅務(wù)，初步構(gòu)建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅費(fèi)征管體系，實(shí)現(xiàn)征納成本明顯降低、征管效能顯著提升。
據(jù)練奇峰介紹，2024年是稅收征管改革的“突破之年”，2024年，將接續(xù)“突破”勢(shì)頭，安排實(shí)施深化稅收征管改革提升行動(dòng)，集成推進(jìn)技術(shù)、業(yè)務(wù)、組織變革，推動(dòng)稅收征管實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、智能化、場(chǎng)景化跨越升級(jí)。
國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)沈新國(guó)則表示，稅收征管效能的提升，離不開(kāi)一流稅收營(yíng)商環(huán)境的保障。良好的稅收營(yíng)商環(huán)境直接關(guān)系到億萬(wàn)納稅人繳費(fèi)人的切身利益，也直接關(guān)系到改革的最終成效。
2024年，稅務(wù)部門將繼續(xù)踐行為民服務(wù)宗旨意識(shí)，把“高效辦成一件事”作為提升稅務(wù)行政效能的重要抓手，聚焦辦稅繳費(fèi)高頻事項(xiàng)和突出問(wèn)題，進(jìn)一步創(chuàng)新服務(wù)舉措，暢通辦理環(huán)節(jié)，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。深入踐行“四下基層”，主動(dòng)問(wèn)計(jì)于民、問(wèn)需于民，切實(shí)回應(yīng)好納稅人繳費(fèi)人具體問(wèn)題和“關(guān)鍵小事”；加力提效“政策找人”精準(zhǔn)推送，豐富推送內(nèi)容、拓展推送渠道、做好兜底服務(wù)；完善稅費(fèi)服務(wù)訴求解決機(jī)制，探索推進(jìn)從“接訴即辦”向“未訴先辦”延伸；持續(xù)開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，聯(lián)合全國(guó)工商聯(lián)繼續(xù)深化“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng)，以優(yōu)化小微企業(yè)、個(gè)體工商戶等小微經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展環(huán)境為重點(diǎn)，推出系列服務(wù)措施。
